In Nederland wordt over het inkomen uit werk en woning belasting geheven. Dit wordt ook wel loonheffing genoemd. De loonheffing wordt automatisch ingehouden op het loon door de werkgever. De loonheffing bestaat uit twee delen:
- Inkomstenbelasting
- Premie volksverzekeringen
Inkomstenbelasting
De inkomstenbelasting is een progressief tarief. Dit betekent dat hoe hoger het inkomen, hoe hoger het belastingtarief. In 2023 zijn er twee belastingschijven voor inkomen uit werk en woning:
- Schijf 1: tot € 68.507: 37,35%
- Schijf 2: vanaf € 68.507: 49,50%
Premie volksverzekeringen
De premie volksverzekeringen is een verplichte bijdrage aan de volgende verzekeringen:
- AOW
- Anw
- Wajong
- ZW
- WW
De premie volksverzekeringen is een vast percentage van het inkomen, ongeacht de hoogte van het inkomen. In 2023 is de premie volksverzekeringen 17,2%.
Uiteindelijk te betalen belasting
De uiteindelijk te betalen belasting is de som van de inkomstenbelasting en de premie volksverzekeringen.
Voorbeeld
Een werknemer met een brutosalaris van € 30.000 betaalt in 2023 de volgende belasting:
- Inkomstenbelasting: € 30.000 x 37,35% = € 11.205
- Premie volksverzekeringen: € 30.000 x 17,2% = € 5.160
Totaal: € 11.205 + € 5.160 = € 16.365
Deze werknemer houdt dus € 30.000 – € 16.365 = € 13.635 netto over.
Heffingskortingen
De uiteindelijk te betalen belasting kan lager zijn door heffingskortingen. Heffingskortingen zijn aftrekposten die worden toegepast op het belastbare inkomen. De meest voorkomende heffingskortingen zijn:
- Alleenstaandenkorting
- Partnerkorting
- Kinderkorting
- AOW-heffingskorting
De hoogte van de heffingskortingen is afhankelijk van de persoonlijke situatie.